Как показали проверки финансово-хозяйственной деятельности различных предприятий, наиболее крупные суммы доходов скрываются от налогообло­жения фирмами, занимающимися производством и реализацией алкогольной и иной подакцизной про­дукции. Анализ оперативной обстановки, складывающейся в сфере водочного бизнеса, свидетельствует о том, что во всех случаях лица, непосредственно занимающиеся незаконным производством фальсифицированных крепких напитков, действуют в непосредственном контакте с криминогенными группировками. По имеющимся данным, значительные суммы неконтролируемых доходов, получаемых от производства водки, уходят на развитие и расширение преступных сообществ, так называемый "подогрев общака", подкуп нужных должностных лиц.На криминогенную обстановку в сфере производ­ства и реализации алкогольной продукции оказыва­ет влияние несколько факторов:

— высокая доходность данного вида правонару­шений; фальсифицированная алкогольная продук­ция по-прежнему остается одним из самых доход­ных криминальных товаров.

— высокий уровень латентности данного вида незаконной деятельности;

— большая рентабельность производства фаль­сифицированной водки. Из одного литра техничес­кого спирта в подпольных цехах разливают 5 буты­лок поддельной водки;

—«псевдоэкспортная» ликероводочная продук­ция, произведенная вполне легально, благодаря про­белам в налоговом законодательстве приобретается организованными преступными группировками и в дальнейшем реализуется на внутреннем рынке по бо­лее высокой цене. Доходность этих операций — 200 и более процентов.

Наиболее распространенной схемой уклонения от уплаты налогов является следующая: крупные партии спиртного поступают от несуществующих предприя­тий в адрес несуществующих фирм. Так как алкоголь­ная продукция является очень высоко ликвидным товаром, ее реализация в своем подавляющем боль­шинстве происходит за наличный расчет без отра­жения в документах бухгалтерского учета. После реализации все поддельные сопроводительные до­кументы уничтожаются. Этот фактор является одним из самых существенных в пополнении «черного» оборота наличных денег, выводимых из налогооблагаемой базы.

Следует отметить, что в настоящее время подде­лывается практически весь спектр имеющейся на рынке алкогольной продукции: водка, коньяк, мароч­ные и шампанские вина и даже пиво.

В 1998 году только московский алкогольный рынок оце­нивался в 250 млн. литров продукции в год, теневой оборот составлял 50 % от реального. Таким образом, по самым приблизительным подсчетам государствен­ный бюджет в 1998 году недосчитался более 7 млрд. руб.

По оценкам специалистов московских правоохра­нительных органов контрафактный рынок алкоголя в 2000 году составлял 8-—12 %, то есть ежедневно минует московский и федеральный бюджеты около 4,5 млн. руб.

По данным ГУП «Московское качество», за 1998— 1999 годы в столице переработано 463 тысячи кон­фискованных бутылок алкогольной продукции (983 литра), изъято из незаконного оборота 11,5 млн. бутылок алкогольных напитков и более 660 тыс. лит­ров спирта.Опыт работы налоговых полиции показывает, что существующая нормативная база не позволяет должным образом пресекать налоговые преступления в сфере производства и оборота спиртосодержащей продукции. Это связано с тем, что производство, хранение и оборот спиртосодержащей продукции с денатурирующими добавками, выпускаемая гидролизными заводами, не подлежат лицензированию, и, как следствие, механизм контроля теряет всякий смысл, а бюджет недополучает средства от не начисленных акцизов и неуплаченных сборов за выдачу соответствующих лицензия. В конечном итоге указанная спиртосодержащая продукция используется как сырье для производства фальсифицированных алкогольных напитков. Предложения по изменениям и дополнениям в нормативную базу подготовлены и представлены для рассмотрения и принятия решения в правительство.

Еще одной стороной производства фальсифици­рованной алкогольной продукции является исполь­зование поддельных акцизных марок. На рынке обо­рота алкогольной продукции обращается огромное количество поддельных марок, что значительно сни­жает эффективность контроля за объемом выпуска­емой алкогольной продукции.