1. Хозяйствующие субъекты имеют свободный доступ к наличным деньгам в условиях отсутствия контроля за исполь­зованием денежных средств клиента.

2. До настоящего времени отсутству­ют меры финансовой и административ­ной ответственности за нарушения пред­приятиями, организациями и учрежде­ниями условий работы с денежной на­личностью и порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, включая ответственность:

- за осуществление расчетов наличны­ми денежными средствами с другими юридическими лицами сверх установлен­ного в Российской Федерации предель­ного размера расчетов наличными день­гами в двустороннем порядке;

- за несоблюдение согласованных с кредитной организацией условий расхо­дования на месте поступающих в кассу предприятия наличных денег, а также их использования без согласования с обслу­живающим банком;

- за препятствование предприятиями проведению проверок кредитными орга­низациями соблюдения установленных условий работы с денежной наличностью;

- за ненадлежащее оформление и ве­дение первичных бухгалтерских докумен­тов по учету кассовых операций и (или) их отсутствие.

3. Предприятия и организации име­ют возможность открывать множество счетов в банках (расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитив­ные, ссудные, валютные, по капиталь­ным вложениям и другие), что создает дополнительную возможность наруше­ния очередности платежей.

4. Существуют широкие возможнос­ти эмиссии денежных суррогатов, в част­ности долговых обязательств.

5. Отсутствуют законодательные акты, создающие правовую основу для функ­ционирования экономически эффектив­ных механизмов залога земли и объектов недвижимости, принимаемых в обеспе­чение банковских кредитов.

6. Недостаточно разработаны право­вые механизмы организации и проведе­ния расчетов в условиях электронных платежных систем.

7. Отсутствует единая база данных о юридических и физических лицах, при­частных к совершению экономических преступлений или правонарушений.

8. В значительной степени не регла­ментировано обращение капиталов внут­ри финансово-промышленных групп.

Сохраняется тенденция распростране­ния мошеннических операций в кредитно-финансовой сфере, в том числе свя­занных с незаконным предоставлением банковских кредитов и гарантий, куплей-продажей иностранной валюты, оформ­лением разрешений физическим лицам на ее практически неограниченный вывоз за рубеж, необоснованными переводами (трансфертами) валютных средств в зару­бежные банки, использованием для этих целей кредитных карточек, а также пря­мыми хищениями денежных средств, включая компьютерные преступления.

Более 60% всех выявленных за по­следнее время органами ВЭК России на­рушений валютного законодательства яв­ляются следствием неудовлетворительно­го или недобросовестного осуществления коммерческими банками функций аген­тов валютного контроля. Причем почти треть всех выявленных нарушений дей­ствующего законодательства приходит­ся на неполноту и искажения банковс­кого учета и отчетности по валютным операциям, а одна пятая обусловлена осуществлением коммерческими банка­ми разного рода капитальных валютных операций без соответствующих разреше­ний (лицензий) Банка России.

Теневая экономика активно внедря­ется в сферу внешнеэкономической дея­тельности.

В стране сформировалась организо­ванная сеть нелегального (теневого) об­ращения и перевода за границу товар­ных, валютных, сервисных и интеллек­туальных ресурсов.

Одним из каналов утечки валюты из России являются иностранные фирмы. Де­нежные средства за якобы поставленные товары или оказанные услуги направля­ются на счета иностранных фирм в рос­сийских банках и затем через корреспон­дентские счета иностранных банков пере­мещаются за рубеж. Часто встречаются случаи, когда иностранная фирма снача­ла приобретает товар на территории Рос­сии, а затем здесь же перепродает его по более высокой цене. Эта операция не яв­ляется незаконной, однако, ее результатом является сокращение валютных резервов государства без увеличения соответствую­щих товарных ресурсов.

Значительная часть неучтенного ва­лютного оборота образуется и при неза­конном импорте товаров. Кроме того, в целях уклонения от уплаты необходимых таможенных сборов и налогов фактичес­кие объемы и цены импортируемых то­варов, как правило, искажаются в сто­рону занижения. Неучтенные в значи­тельных объемах товары реализуются те­невыми структурами.

Российские участники внешнеэконо­мической деятельности (как государствен­ные, так и частные) при проведении внешнеторговых операций нередко при­бегают к методу существенного заниже­ния цен главным образом на вывозимые энергоносители и цветные металлы, и, наоборот, их завышения на ввозимые то­вары. Получаемая в результате неучтен­ная валютная выручка в сумме разницы между фактическими и контрактными це­нами, как правило, остается на счетах в зарубежных банках, иностранных парт­неров, совместных или оффшорных ком­паний.